2026年1月28日召开的全国税务工作会议公布，“十四五”时期，全国累计新增减税降费退税超10万亿元。
对于广大企业而言，充分理解和享受国家税收优惠政策，是降本增效、合规发展、提升竞争力的关键。可面对种类繁多的政策，许多企业主感到困惑：到底能享受哪些优惠？适用条件是什么？
一、增值税优惠
纳税人类型 |
适用条件 |
政策内容 |
小规模纳税人 |
月销售额≤10万（季度≤30万） |
免征增值税 （仅限普票） |
季度普票+专票合计≤30万 |
普票免税 专票1%缴税 | |
超过上述标准，应税收入适用3%征收率 |
减按1%征收 | |
季度普票+专票合计＞30万 |
普票1%缴税 专票按票面税率执行 | |
一般纳税人 |
无销售额限制 |
服务业6%；交通运输、建筑、不动产买卖等9%；一般货物13% 可凭进项发票抵扣 |
*截至发文，政策延续至2027年12月31日。
二、企业所得税优惠
企业类型 |
应纳税所得额 |
实际税负 |
小微 企业 |
≤300万元 同时满足： 从业人数 ≤ 300人 资产总额 ≤ 5000万 |
减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5% |
＞300万元 |
按25%缴纳 | |
高新技术企业 |
全部所得 |
减按15%税率征收 |
所有 企业 |
研发费用 |
优惠实质：未形成无形资产的，相当于企业每投入100元合规研发费用，税前可扣除200元；形成无形资产的，每摊销100元成本，税前可扣除 200元。 |
*截至发文，高新技术企业及所有企业研发费用税收政策作为长期制度执行，目前无明确终止日期，其余政策延续至2027年12月31日；
研发费用企业所得税优惠内容原文：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
三、个人所得税优惠
纳税人类型 |
适用条件 |
政策内容 |
个体工商户 |
无需备案 申报即享 |
应纳税所得额≤200万部分减半征收 |
所有纳税人 |
无 |
全年一次性奖金单独计税优惠 |
*截至发文，政策延续至2027年12月31日。
四、六税两费减免
纳税人类型 |
适用范围 |
政策内容 |
增值税小规模纳税人 |
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加 |
各省可在50%幅度内减征，多数地区执行顶格50%优惠 |
小微企业 | ||
个体工商户 |
五、其他重要优惠政策
1. 残保金优惠
职工人数≤30人企业：暂免征收
其他企业：按职工工资总额1.5%缴纳（各地比例略有差异）
2. 设备购置税收优惠
购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备，投资额10%可抵免当年应纳税额；新购进设备器具一次性税前扣除，单价≤500万元可一次性扣除。
3. 重点群体创业就业税收优惠
招用建档立卡贫困人口：按每人每年7800元定额扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
招用登记失业半年以上人员、高校毕业生等：按实际招用人数予以定额依次扣减上述税费，定额标准为每人每年6000元，各省最高可上浮30%。
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