根据《中华人民共和国审计法》的规定，五原县审计局2021年对五原县第三完全小学2018年至2020年末财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
五原县第三完全小学是财政全额拨款的事业单位，机构级别为正股级。
2018年至2020年末，五原县第三完全小学账面反映收入3122.89万元，支出3278.14万元。截至2020年末账面累计盈余1734.64万元。
2018年至2020年末，五原县第三完全小学伙食账账面反映收入82.34万元，支出81.91万元。2018年初账面反映期初结余-0.15万元，截至2020年末账面累计结余为0.28万元。
2020年五原县第三幼儿园财务账面反映收入41.44万元，支出35.18万元。2020年末账面反映累计盈余6.25万元。
二、审计发现的主要问题
（一）代收费未纳入学校账内统一核算
2018年至2020年，五原县第三小学向学生代收的作业本费、校服费、学生饮用奶等费用涉及收入共计251.38万元未纳入学校账内统一核算。
（二）食堂未建立双人采购和定期轮换制度
2018年至2020年，五原县第三完全小学食堂采购方面未按规定执行双人采购，采购人员未做到定期轮换。
（三）征收租金未出具票据
2018年至2020年末，五原县第三完全小学出租门市和教学楼顶楼部分场地，共收取租金4.2万元。五原县第三完全小学征收非税收入未按规定出具专用票据。
(四)非税收入票据存根丢失
2018年至2020年，第三小学幼儿园保育费收入非税专用票据管理松散，财务人员未能尽职保管全部票据存根致使部分专用收据存根遗失，造成财务资料缺失。涉及票据共362张，开票金额为57.18万元。
（五）固定资产未入账35.49万元
2018年至2020年，五原县第三完全小学购买设备未计入固定资产科目共计35.49万元,其中2018年购买感烟报警器3.24万元；2019年购买音响0.23万元,装订机0.15万元，转椅0.20万元,机柜0.32万元，整理机0.15万元；2020年学校网报系统改造工程内含计算机31.20万元。
（六）固定资产账卡不符
经审计，截止2018年末，五原县第三完全小学固定资产总账反映固定资产原值为2162.68万元，资产卡片账反映固定资产原值为2164.63万元，差额为1.95万元，形成固定资产账卡不符。
（七）未及时足额上缴非税收入涉及0.15万元
截至2020年末，五原县第三小学学校账面反映利息与租金收入0.15万元未按规定时限足额上缴财政。
三、审计处理及整改情况
对审计发现的问题，五原县审计局依法出具了审计报告，下达了审计决定书。代收费未纳入学校账内统一核算问题和食堂未建立双人采购和定期轮换制度问题已移送教育局处理，征收租金未出具票据问题和非税收入票据存根丢失问题已移送财政局处理。具体整改情况由五原第三完全小学向社会公告。
五原县审计局
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